Казначейское сопровождение строительства. Все что нужно об этом знать.

Казначейство сопровождает целевые средства по положениям Бюджетного Кодекса Российской Федерации, закону о федеральном бюджете за соответствующий год и другим нормативным актам, например приказам Минфина Российской Федерации, Федерального казначейства, постановлениям Правительства Российской Федерации, письмам с пояснениями. На данный момент порядок казначейского сопровождения регулируется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 2024 от 24.11.2021.

Суть казначейского сопровождения состоит в том, чтобы отслеживать Казначейством движения бюджетных средств, выделенных государством для конкретных целей. Расчеты осуществляются через лицевые счета, которые открыты в ведомственных подразделениях.

Все договоры, соглашения и контракты по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг, которые финансируются за счет средств государственных средств, подлежащих казначейскому сопровождению, должны иметь следующие обязательные положение, касающиеся:

• Обязанности, связанные с открытием лицевых счетов в Федеральном казначейском органе.

• Направление отчетной документацией в Казначейство (т.е. товарные накладные, упд, счета фактуры, счета на оплату, договора и т.д.).

• Договор и вся сопутствующая документация должны включать идентификатор государственного контракта (ИГК).

• Обязанности по раздельному учёту исполнителя.

• Обоснование цены договора.

При казначейском сопровождении строительных контрактов, заключенных в соответствии с 44-м Федеральным законом, 223-м Федеральным законом, 275-м Федеральным законом, расчеты осуществляются через лицевые счета, открытые Казначейством. При этом контракт содержит реквизиты счетов заказчиков и исполнителей. Для получения реквизитов счета исполнителю государственного контракта или государственного оборонного заказа необходимо обратиться к территориальному органу Федеральной казначейской службы с пакетом документов, необходимых для того, чтобы открыть счет. Счет можно забронировать заранее, прежде чем заключить контракт, а после подписания контракта обратиться в ТОФК с целью открытия счета и включения реквизитов счета в договор.

Для того, чтобы открыть лицевой счет, участник казначейского сопровождения предоставляет в Казначейство документ-основание, карту образцов подписей и заявку на открытие лицевого счета.

Казначейство проверяет пакет документов на правильность оформления и ее укомплектованность. При отсутствии замечаний участнику откроется лицевой счет 71. Если документ содержит ошибки, то придется устранить замечания и затем повторить процедуру. Документы рассматриваются в течении 3 рабочих дней.

Получателям бюджетных целевых средств необходимо настроить рабочее место в системе государственного электронного бюджета, через которую осуществляется обмена документами с Казначейством. Система обладает обширным функционалом, позволяющим планировать, контролировать средства федерального, местного бюджета, бюджета субъекта РФ. Участники казначейского сопровождения строительных контрактов используют модуль ПУР КС. Чтобы работать с электронным бюджетом, необходимо установить специальное ПО.

Для отправки документов по строительным контрактам в ГИИС Электронный Бюджет необходимо оформить электронный сертификат. Это можно сделать через Казначейство. Также при регистрации в электронном бюджете можно использовать ЭЦП полученную в Налоговых органах. Важно учитывать все требования АРМ, обязательные для применения функционала электронных бюджетов, которые подробно описываются на сайте казначейства Российской Федерации.

После открытия лицевого счета и установки Электронного бюджета можно перейти к процессу расходования денег, определенных договором. Исполнитель договора не обладает правом расходовать средства на свое усмотрение. Чтобы оплатить товары, работы или услуги, приобретаемые в процессе реализации проектов, участник казначейского сопровождения должен направлять в Казначейство Сведения об операциях с целевыми средствами, заполненные в установленном порядке, и список документов, свидетельствующих о факте поставки товаров или выполнения работ и платежные поручения. Сведения об операциях с целевыми средствами должны согласовываться с Заказчиком или же в Казначейство вместе со сведениями об операциях направляется разрешение подписанное Заказчиком о праве согласовывать сведения клиентом самостоятельно. Разрешение составляется по форме согласно приложению №5 к Приказ №214 н от 17.12.2021.

Средства могут быть расходованы только после утверждения сведений Казначейством. Направление расходования целевых средств, указанных в сведениях об операциях, должны соответствовать условиям договора. Не получится согласовать в Казначействе затраты не предусмотренные строительным контрактом.

Вывод денежных средств на счета, на счета к кредитных организациях (банках) ограничен.

1. При оплате за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

2. При возмещении расходов, т.е. клиент оплатил расходы со своего расчетного счета по контракту, который подлежит казначейскому сопровождению. Данный метод осуществим только при наличии в строительном контракте пункта разрешающего возмещать расходы.

3. При наличии документов подтверждающих факт выполненных вашей компанией работ по контракту, подлежащего казначейскому сопровождению, подписанные заказчиком. В данном случае также можно перечислить денежные средства с лицевого счета в Казначействе на расчетный счет.

4. Прибыль в зафиксированном размере в договоре может быть получена после выполнения обязательств по договору. Если на счете остаток средств превышает размер зафиксированного дохода, то разница окажется в бюджете.

Документы, направляемые в Казначейство, должны содержать признак отношения расходов к конкретному договору, таким признаком выступает ИГК. При контроле Казначейство проверяет документы на предмет соблюдения условий договора, сведений, проводит контроль расходов с целью не превышения лимита предоставляемых бюджетом средств. Данный процесс регулируется приказом Минфина РФ №214нот 17 ноября 2021 года.

Обязательное условие казначейского сопровождения контрактов по строительству заключается в ведении раздельного учета расходов, который закрепляется в рамках раздела учетной политики. Исполнитель договора должен отдельно отражать все расходы, связанные с конкретным отдельно взятым строительным контрактом, начиная от закупок сырья, материалов, заканчивая затратами на уборку помещений, оплату рабочего времени. В результате Заказчик и органы исполнительной власти проконтролируют за тем, на какие расходы целевые средства потрачены и убедиться, что нарушений не было.

Правила раздельного учета закрепляются в Постановлении Правительства Российской Федерации №47 от 19.01.2008 г. Обязанность по раздельному учёту исполнителей гособоронзаказа предусмотрена в 273-ФЗ.

Порядок раздельного учета должен быть подробно описан в политике учета компании. Основной момент, который нужно отражать:

1. Объект раздельной отчетности.

2. Дата ввода раздельного учета.

3. Правила прекращения раздельного учёта.

4. Порядок раздельного учета использования ресурса.

5. Результаты раздельного учета.

В связи со сложным экономическим положением в ряде случаев до конца 2024 года казначейское сопровождение строительных контрактов позволяет переводить средства с лицевого счета заказчика напрямую на счета исполнителя.

Для этого исполнитель предоставляет Заказчику перечень согласно приложению №1 к постановлению Правительства №2438 от 26.12.22 с указанием строительных материалов, оборудования согласно проектной документации и локально-сметным расчетам.

В течение этого периода заказчику необходимо предоставить документы, свидетельствующие о факте поставок товара, о выполнении работ, оказании услуг, а также список документов, свидетельствующих о затратах на строительные контракты. Документы предоставляются по форме Приложения №2 к постановлению Правительства №2438 от 26.12.22

Такая мера призвана упростить и ускорить операции с бюджетными средствами, что позволяет поставщикам своевременно выполнять условия контракта.